+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Подотчетник отчитался по командировке проводки

Практически любая организация посылает курьеров с деньгами и важными документами к контрагентам, командирует сотрудников, выдает представительские суммы и т. Нюансов учета подотчетных денег множество. Подотчетные лица - работники вашей организации, которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Список подотчетных лиц , а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформляем командировку в 1С:Бухгалтерия 8.3

Все проводки по вашим авансовым отчетам

В расчетах с подотчетными лицами следует придерживаться определенных правил:. Учет расчетов с подотчетными лицами должен обеспечить:. Подотчетные суммы выдаются только сотрудникам предприятия, и учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств устанавливаются в зависимости от назначения денежных средств, выданных в подотчет. Все хозяйственные операции организации должны оформляться подтверждающими документами, которые являются первичными документами.

Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме или в соответствии с требованиями, утвержденными центральным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с законодательством Республики Казахстан:. Приказ и. Первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены нормативно-правовыми актами РК, индивидуальные предприниматели и организации разрабатывают самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:.

Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания. Наиболее частым использованием подотчетных сумм являются командировочные расходы. Командировкой считается поездка работника предприятия в другую местность для выполнения служебных заданий на определенный срок и по распоряжению руководителя этого предприятия.

В командировку может быть направлен работник, связанный с предприятием трудовым договором. Основанием для направления в служебную командировку является приказ, подписанный руководителем предприятия. Приказ должен содержать указание на командируемого сотрудника, пункт назначения и наименование учреждения, цели и сроки командировки. Копии приказов по командировкам и обосновывающие документы находятся в отдельной папке. В приказе возможно прямое указание для бухгалтерии произвести расчет суммы командировочных расходов.

Необходимость учета расчетов с подотчетными лицами определяется также в Налоговом кодексе. Определение налогооблагаемого дохода юридических лиц исчисляется как разница между совокупным годовым доходом и установленными вычетами.

Под вычетами в налоговом законодательстве понимаются расходы, связанные с получением дохода от предпринимательской деятельности. Расходы, признаваемые вычетами, должны подтверждаться документально, в противном случае неподтвержденные документами расходы вычитать из совокупного годового дохода недопустимо.

Правилами налогообложения предусмотрен ряд расходов, которые при отнесении их в состав вычетов нормируются, т. Основную часть расходов, которые большинство предприятий должны включать в состав нормируемых вычетов, составляют расходы на командировки, представительские расходы и т. Расходы на эти цели могут превышать предельно установленные нормы, однако разница, превышающая этот предел, должна осуществляться за счет чистого дохода, т.

При этом следует учитывать, что если возмещение расходов работнику, например по командировкам, осуществляется по фактически произведенным затратам, превышающим нормы, то эта разница включается в совокупный годовой доход работника с последующим начислением налогов.

В совокупный доход работника включаются только суммы суточных. Размер суточных может устанавливаться руководителем компании в виде соответствующего приказа, но, как правило, их величина соответствует тому размеру, который в соответствии с Налоговым кодексом разрешается относить на вычеты:.

Утвержденная руководителем смета подшивается к расходному ордеру, по которому сотруднику, направляющемуся в командировку, выдают рассчитанную сумму командировочных расходов. На основании приказа командированному работнику перед началом командировки выдается командировочное удостоверение, подписанное руководителем.

При этом заполняется вся лицевая сторона командировочного удостоверения, а на оборотной стороне делается отметка о выбытии сотрудника из организации в командировку. Датой выбытия считается дата начала командировки, указанная в приказе, на которую должен быть приобретен билет, по которому сотрудник выезжает в город командировки. Командированный сотрудник должен сделать на второй стороне командировочного удостоверения отметку о прибытии в командируемый город в той организации, в которую он направлен, а также отметку о выбытии из этого города.

Именно по отметкам в командировочном удостоверении о дате прибытия в пункт назначения и дате выбытия из пункта назначения определяется фактическое время пребывания в местах командирования. Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дате прибытия и дате выбытия делаются в каждом из них, а также отметка о возвращении в свою организацию.

Регистрация работников, выбывших в командировку и прибывших из командировки, ведется в специальном журнале по установленной форме, где делаются отметки о прибытии сотрудника. Непосредственный учет самих командировочных расходов начинается после того, как сотрудник возвратится из командировки и представит в бухгалтерию авансовый отчет.

Авансовый отчет составляется работником в течение трех дней с момента возвращения из командировки. На лицевой стороне авансового отчета работник заполняет такие сведения, как:. Прежде чем заполнить последние два показателя, подотчетное лицо заполняет оборотную сторону авансового отчета на основании имеющихся документов. Авансовые отчеты с приложенными к ним документами сдаются бухгалтеру, который проверяет законность и целесообразность произведенных расходов, их соответствие утвержденным нормам, а также правильность оформления счетов и документов.

Проверенный авансовый отчет утверждается главным бухгалтером и руководителем предприятия. Неправильно заполненные авансовые отчеты и приложенные к ним документы возвращаются подотчетным лицам для переоформления. Бухгалтерская служба обеспечивает своевременность сдачи авансового отчета и оставшихся в подотчете наличных денежных средств. Суммы на хозяйственные нужды выдаются материально ответственным лицам по распоряжению руководителя. Выдача оформляется расходным кассовым ордером ф.

В данном расходном кассовом ордере указывается назначение цель использования выданных денег. Авансовые отчеты имеют стандартную форму, применимую в любых ситуациях: и при составлении отчета по командировочным расходам, и при хозяйственных расходах.

Все хозяйственные операции по расходованию подотчетных сумм в обязательном порядке подтверждаются соответствующей документацией, выписываемой на юридическое лицо, т. Эти документы являются первичными учетными документами, которые фиксируют факт совершения операции или события. При оплате работ, услуг, приобретении товаров у юридических лиц необходимо составить авансовый отчет с приложением следующих первичных документов:. Отсутствие или неправильное оформление вышеперечисленных документов даже при подтверждении факта постановки на бухгалтерский учет материальных ценностей приведет к признанию дохода подотчетного лица, который облагается подоходным, социальным налогом и отчислением в пенсионный фонд.

В случае если вся сумма расходов подтверждена документально, руководитель подписывает проверенный бухгалтером авансовый отчет. Если денежные средства израсходованы не полностью, то они возвращаются в организацию с составлением приходно-кассового ордера ф.

В этом случае на лицевой стороне авансового отчета указывается номер и дата ПКО, по которому подотчетным лицом возвращен остаток неизрасходованных средств. В случае перерасхода сотруднику, наоборот, выдаются суммы перерасхода по РКО также с указанием его реквизитов на титульном листе авансового отчета.

Данная группа счетов отражает операции, связанные с движением дебиторской задолженности работников по:. Авансовый отчет раскрывает цели использования денежных средств сотрудником компании. В данном случае необходимо указать, на дебет какого счета, корреспондирующего с кредитом счета , будут списываться командировочные и другие расходы. Следует учитывать, что величина затрат без НДС на проезд, постель, бронь, проживание и суточные, т. Корреспонденция счетов Д-т — К-т означает, что задолженность сотрудника перед организацией по подотчетным суммам будет погашена за счет удержания из заработной платы.

Если руководитель компании не удовлетворит просьбу сотрудника о возмещении понесенных, но не подтвержденных расходов, то на соответствующую сумму будет уменьшена заработная плата, причитающаяся сотруднику к выплате на руки. Возмещаемые сотруднику расходы при отсутствии документов считаются дополнительным доходом работника, который будет начислен ему в дополнение к основной заработной плате.

При этом будет составлена корреспонденция счетов:. Все полученные работником доходы заработная плата и возмещаемые расходы подлежат налогообложению индивидуальным, социальным налогами, социальными отчислениями и отчислениями в накопительный пенсионный фонд. В этом случае данные расходы относятся на расходы на счет , но не как расходы подотчетных лиц со счета , а как дополнительный доход работника со счета При приобретении каких-либо материальных ценностей их необходимо сначала оприходовать, т.

Но в случае, когда канцтовары на склад не сдаются, а используются сразу после приобретения, например в ходе командировки, то их следует списать на расходы на счет Бухгалтер проставляет корреспондирующие счета, проверяя все приложенные первичные документы.

Основные типовые хозяйственные операции по учету с подотчетными лицами:. Необходимо осуществлять внутренний контроль документации, касающейся расходования подотчетных сумм. Для руководителя или собственника предприятия контроль необходим в целях сохранности активов предприятия и обеспечения расходования их по целевому назначению.

Система контроля преследует цель не только сохранности имущества собственника, но и обеспечивает нормальную работу всего предприятия и всех работающих на нем. Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с года. Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам. Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера! Все статьи. Сохранено Сохранить. Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер.

Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации. Какие документы должны быть предоставлены работниками для отнесения на вычеты? Имеет ли право ТОО относить на вычеты расходы на основании фискального чека? Учет расчетов с подотчетными лицами должен обеспечить: своевременное и правильное оформление приказов распоряжения о направлении работников в командировку; назначение и фактическое использование авансов; командировочные удостоверения с отметками о местах пребывания согласно распоряжению администрации; правильность и своевременность составления и представления авансовых отчетов; правильность возмещения командировочных расходов и затрат на операционно-хозяйственные нужды; правильность составления корреспонденции счетов по операциям с подотчетными лицами; своевременность погашения задолженности по ранее выданным авансам; наличие подтверждающих документов по всем операциям.

Документальное оформление Все хозяйственные операции организации должны оформляться подтверждающими документами, которые являются первичными документами. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме или в соответствии с требованиями, утвержденными центральным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с законодательством Республики Казахстан: 1.

Командировочные расходы Командировкой считается поездка работника предприятия в другую местность для выполнения служебных заданий на определенный срок и по распоряжению руководителя этого предприятия. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и или дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика; 4 расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования , на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования.

На лицевой стороне авансового отчета работник заполняет такие сведения, как: наименование организации; отдел, должность и фамилию, имя, отчество сотрудника, прибывшего из командировки; номер и дату составления авансового отчета; цель полученного аванса — командировочные расходы; величину полученных из кассы денежных средств; сумму фактически произведенных расходов, которая соответствует итогу всех расходов, указанных на оборотной стороне авансового отчета; сумму остатка неизрасходованных денежных средств превышение полученной из кассы суммы над фактически потраченной суммой или перерасхода превышение фактически потраченной суммы над полученной из кассы.

Денежные средства на хозяйственные нужды Суммы на хозяйственные нужды выдаются материально ответственным лицам по распоряжению руководителя. При оплате работ, услуг, приобретении товаров у юридических лиц необходимо составить авансовый отчет с приложением следующих первичных документов: счета-фактуры; накладной; товарного чека; квитанции к приходному кассовому ордеру; фискального чека.

Данная группа счетов отражает операции, связанные с движением дебиторской задолженности работников по: выданным в подотчет денежным средствам на приобретение активов, оплате услуг, служебным командировкам и другие; предоставленным работникам займам, а также расчеты по возмещению материального ущерба недостача, хищение, порча и другие , причиненного организации работником, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность работников.

Основные типовые хозяйственные операции по учету с подотчетными лицами: Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Из кассы выданы деньги в подотчет Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету Из подотчета списаны командировочные расходы Из подотчета списано на заготовку материалов НДС на них материалы В кассу возвращен остаток подотчетной суммы Из заработной платы удержан остаток подотчетной суммы Необходимо осуществлять внутренний контроль документации, касающейся расходования подотчетных сумм.

Авансовый отчет. Материалы по теме:. Есть вопросы? Получите профессиональную консультацию. Получить консультацию. О компании. Содержание хозяйственной операции. Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету.

Излишне израсходованные средства: как облагать и когда перечислять НДФЛ

Проверить авансовый отчет. Проводка будет такая:. Канцтовары лучше не списывать сразу на расходы минуя счет Иначе компания рискует потерять вычет по НДС. Ведь не будет выполняться одно из условий. Чтобы заявить вычет, компания должна принять товары на учет п. Кроме этого необходимо получить счет-фактуру от продавца.

работник вовремя не отчитался, присваивается статус «излишне На расходы в командировке был выдан из кассы аванс в сумме.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

В расчетах с подотчетными лицами следует придерживаться определенных правил:. Учет расчетов с подотчетными лицами должен обеспечить:. Подотчетные суммы выдаются только сотрудникам предприятия, и учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств устанавливаются в зависимости от назначения денежных средств, выданных в подотчет. Все хозяйственные операции организации должны оформляться подтверждающими документами, которые являются первичными документами. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме или в соответствии с требованиями, утвержденными центральным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с законодательством Республики Казахстан:. Приказ и. Первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены нормативно-правовыми актами РК, индивидуальные предприниматели и организации разрабатывают самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.

Как отражаются в учете расчеты с подотчетными лицами?

Работник в установленные сроки составил авансовый отчет о командировке, но остаток неиспользованного аванса вернул почти спустя две недели после возвращения из командировки аванс выдавали через кассу. Считать ли несвоевременно возвращенный остаток излишне израсходованными средствами? Необходимо ли облагать НДФЛ указанную сумму с учетом неденежного коэффициента и удерживать ее с доходов работника? Как отразить данную операцию в бухучете?

Как происходит выдача под авансовый отчет? Проводки какие нужно сделать?

Проводки по авансовым отчетам

Практически ни одна современная организация в ходе своей деятельности не обходится без операций с подотчетными лицами. Выдача наличных на хозяйственные нужды, возврат неиспользованных командировочных средств — многие предприятия сталкиваются с этим каждый день. В статье мы расскажем о специфике работы с подотчетниками, а также на примерах рассмотрим типовые бухгалтерские проводки. Подотчетным лицом называют сотрудника организации, которые получает средства для использования в хозяйственных целях и за использования которых обязан отчитаться. Работник может получить деньги под отчет как в виде наличных через кассу , так и в безналичной форме путем перечисления на банковскую карту.

Бухгалтерские проводки при выдаче под отчет и возврате в кассу денежных средств

Учет операций с подотчетными лицами Продолжение. Начало см. В предыдущем уроке мы установили, что расчеты с привлечением подотчетных лиц совершаются с определенной последовательностью и предполагают шесть основных операций: 1. Получение задания от руководителя. Получение денежного аванса для оплаты расходов. Направление работника на другое предприятие. Оформление документов на полученные ценности, работу и услуги на другом предприятии.

подотчетные лица должны отчитаться по полученным суммам в течение трех дней после возвращения из командировки или окончания указанного.

Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей. Отчитаться по экологии. Новости Инструменты Обучение Форум.

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет :.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.