+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Замена детали по гарантии ндс право собственности

Наше предприятие занимается оптовой торговлей импортным оборудованием. По договорам с поставщиками-нерезидентами и с покупателями предоставляются гарантийные обязательства в период гарантийного срока для ремонтов, замены неисправных запчастей по гарантии. Как отразить в бухгалтерском учете операцию по безвозмездному импорту запчасти по гарантии и ее замену покупателю с возвратом безвозмездным экспортом по гарантии поставщику. Все документы оформлены: есть акт возврата неисправной запчасти от покупателя и передачи исправной покупателю, а также есть акт рекламации поставщику на неисправную запчасть. Таможенная стоимость импорта и экспорта для таможенных платежей — евро.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дилер отказал в ГАРАНТИЙНОМ РЕМОНТЕ

Замена детали по гарантии ндс право собственности

Гарантийный ремонт гарантийное обслуживание могут проводить: изготовители продукции работ, услуг п. Гарантийному ремонту гарантийному обслуживанию подлежат товары результаты работ , в отношении которых установлен гарантийный срок.

Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров результатов выполненных работ покупателю заказчику. То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание : собственными силами; силами сторонних организаций специализированных сервисных центров.

Расходы на гарантийный ремонт Перечень затрат, связанных с гарантийным ремонтом, законодательно не определен. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Департамент общего аудита по вопросу учета замены бракованной детали Возврат бракованного товара в учете продавца Согласно подпункту 13 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ не облагается НДС реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.

Таким образом, НДС, уплаченный на таможне по деталям, переданным по гарантийным обязательствам организация обязана восстановить при условии, что ранее суммы НДС были приняты к вычету. Сумма восстановленного НДС не увеличивает стоимость использованных при ремонте запчастей, а учитывается в составе расходов на продажу в целях бухгалтерского учета и в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль абз.

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость запасных частей, использованных при гарантийном обязательстве товара, учитывается в составе прочих расходов на основании подпункта 9 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Таким образом, при передачи деталей по гарантии в учете необходимо отразить: Дебет 44 Кредит 10 — списаны в составе гарантийного ремонта переданные покупателю запасные части. На дату получения возврата бракованных деталей общество обязано отразить внереализционный доход подп.

При получении имущества безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи В бухучете отразите: Дебет 10 Кредит — получены бракованные детали от покупателя.

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров и продукции работ. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание :. Перечень затрат, связанных с гарантийным ремонтом, законодательно не определен. В зависимости от того, как организация проводит гарантийный ремонт собственными силами или с привлечением сервисных центров и от того, какие виды работ необходимо выполнить при проведении ремонта, расходы на гарантийный ремонт могут включать в себя:.

Поступление товара на гарантийный ремонт нужно оформить на основании первичного документа, например, акта ч. Такой документ должен содержать все обязательные реквизиты ч. Если организация создает в бухучете резерв на гарантийный ремонт , то отчисления в резерв отражайте проводками:. Расходы, связанные с проведением гарантийного ремонта, спишите в дебет счета 96 в корреспонденции со счетом учета затрат.

Подробнее об этом см. Как использовать резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров работ. Если организация не создает резерв, затраты на проведение гарантийного ремонта отражайте по факту их возникновения. В зависимости от вида расходов списывайте их проводками:.

Дебет 20 23, 44 Кредит 70 — начислена зарплата сотрудникам, занятым гарантийным ремонтом;. Дебет 20 23, 44 Кредит 69 — начислены взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на зарплату сотрудников, занятых гарантийным ремонтом;. Дебет 20 23, 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта. Запчасти и комплектующие списывайте одним из выбранных методов списания материальных затрат.

Дебет 20 23, 44 Кредит 70 10, 02, 68, 69, На конец отчетного периода месяца сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета :. Гарантийный ремонт с привлечением сторонних организаций выполняется на основании договора подряда со специализированной компанией сервисным центром. Порядок учета расходов, связанных с проведением гарантийного ремонта, в данном случае зависит от условий договора.

Если договором предусмотрено, что стоимость работ включает в себя стоимость запчастей комплектующих , то в бухучете затраты по договору отразите проводкой:. Сделайте эту проводку при подписании акта выполненных работ п.

Условиями договора может быть предусмотрено, что организация-заказчик оплачивает только работы по гарантийному ремонту без учета стоимости запчастей. В этом случае, если в ходе ремонта возникнет необходимость замены каких-либо деталей комплектующих , то организация-заказчик обязана предоставить их за свой счет ст. Как правило, запчасти и комплектующие для проведения гарантийного ремонта организация-заказчик передает на давальческой основе п.

Поскольку в этом случае право собственности на передаваемое имущество к исполнителю работ не переходит п. После проведения ремонта исполнитель должен представить заказчику отчет об использовании полученных запчастей п. Если в процессе ремонта были израсходованы не все запчасти, исполнитель должен вернуть их по накладной.

Эти документы являются основанием для списания материалов, израсходованных для гарантийного ремонта. На стоимость работ по гарантийному ремонту техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов НДС не начисляйте.

Льготой можно воспользоваться, только если поступления и расходы, связанные с гарантийным ремонтом, будут учтены обособленно. Дебет 20 23 Кредит 19 — учтен входной НДС в стоимости услуг сервисного центра. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: Бухгалтерский учет. В зависимости от того, как организация проводит гарантийный ремонт собственными силами или с привлечением сервисных центров и от того, какие виды работ необходимо выполнить при проведении ремонта, расходы на гарантийный ремонт могут включать в себя: затраты на устранение недостатков товара расходы на оплату труда сотрудников, которые заняты ремонтом; покупка комплектующих запчастей , используемых при устранении недостатков ; затраты на доставку товара от покупателя продавцу изготовителю для проведения ремонта; затраты на доставку товара от продавца изготовителя покупателю после ремонта; затраты на проведение экспертизы товара, выявление причин возникновения недостатков товара расходы на оплату труда сотрудников, которые проводят экспертизу ; затраты на оплату услуг по ремонту сторонней организации.

Бухучет: способы учета затрат В бухучете возможны следующие способы учета затрат на гарантийный ремонт: по фактически произведенным затратам; путем создания специального резерва если расходы на гарантийный ремонт, которые у организации могут возникнуть в будущем, она признает оценочным обязательством.

Как создать резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров и готовой продукции работ. Бухучет: отражение затрат Если организация не создает резерв, затраты на проведение гарантийного ремонта отражайте по факту их возникновения. В зависимости от вида расходов списывайте их проводками: Дебет 20 23, 44 Кредит 70 — начислена зарплата сотрудникам, занятым гарантийным ремонтом; Дебет 20 23, 44 Кредит 69 — начислены взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на зарплату сотрудников, занятых гарантийным ремонтом; Дебет 20 23, 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта.

На конец отчетного периода месяца сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета : Дебет Кредит 20 23, 44 — списаны затраты на гарантийный ремонт. Если договором предусмотрено, что стоимость работ включает в себя стоимость запчастей комплектующих , то в бухучете затраты по договору отразите проводкой: Дебет 20 23, 44 Кредит 60 — отражены затраты на услуги сервисного центра.

Замена запчастей и комплектующих Условиями договора может быть предусмотрено, что организация-заказчик оплачивает только работы по гарантийному ремонту без учета стоимости запчастей. НДС На стоимость работ по гарантийному ремонту техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов НДС не начисляйте. Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Простите, что прерываем ваше чтение.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе!

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. По договорам с поставщиками-нерезидентами и с покупателями предоставляются гарантийные обязательства в период гарантийного срока для ремонтов, замены неисправных запчастей по гарантии.

Как отразить в бухгалтерском учете операцию по безвозмездному импорту запчасти по гарантии и ее замену покупателю с возвратом безвозмездным экспортом по гарантии поставщику.

Запасные части для гарантийного ремонта сервисному центру может предоставлять производитель. Но есть и другой вариант - изготовитель передает сервисному центру детали на давальческой основе. Учет в этих случаях различный. Согласно подпункту 13 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ не облагается НДС реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.

Как отразить в учете расходы на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание Исходя из условий вопроса, Вы не осуществляете гарантийный ремонт, а осуществляете только передачу запчастей взамен вышедших из строя или товара целиком.

При этом обязательным условием применения статьи НК РФ является факт документального подтверждения выполненных работ оказанных услуг. Дебет 91 Кредит 10 41 — передана запчасть товар , подлежащий компенсации иностранным поставщиком.

НДС, полученная компенсация, в полной сумме не облагается НДС, так как Вы не выполняете ремонтных работ и не оказываете услуг иностранному поставщику.

Нужно ли начислять НДС при безвозмездной передаче товаров дистрибьютору. Да, нужно. Поэтому на стоимость переданного товара он обязан начислить НДС подп. Ведь, отгрузив товары дистрибьютору, производитель передал ему право собственности на эти товары и начислил НДС на общих основаниях. Поставщик-нерезидент заменил неисправную запчасть в рамках гарантийного ремонта: особенности учета В соответствии с п.

Согласно п. Теперь представим такую ситуацию. В качестве товара выступает имущество, которое в учете покупателя будет числиться как основное средство.

Гарантийный ремонт гарантийное обслуживание могут проводить:. Королева Мария Владиславовна ,. В соответствии с положениями ст. Следует отметить, что позиция контролирующих органов по вопросам учета для целей налогообложения запасных частей, передаваемых в рамках гарантийных обязательств, базируется на буквальном понимании безвозмездности получения таких запасных частей.

О возврате товара на гарантийный ремонт

Что касается НДС при экспорте деталей для гарантийного ремонта, нужно учитывать следующее. Если организация реализует товары, освобожденные от налогообложения, НДС не начисляется. Следовательно, в таких случаях оснований для расчета НДС по каким бы то ни было налоговым ставкам нет. Поэтому при экспорте товаров, освобожденных от налогообложения, ставку НДС 0 процентов не используйте. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. На основании изложенного у организации, которая оказывает услуги по гарантийному ремонту в т.

Ведь в общем случае ни возврат товара, ни расходы на его замену, ни уменьшить НО по НДС продавец имеет право только после регистрации ранее поставленный товар должен быть возвращен в собственность продавцу;.

Передача детали за границу как гарантийный ремонт

Гарантийный ремонт гарантийное обслуживание могут проводить: изготовители продукции работ, услуг п. Гарантийному ремонту гарантийному обслуживанию подлежат товары результаты работ , в отношении которых установлен гарантийный срок. Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров результатов выполненных работ покупателю заказчику. То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание : собственными силами; силами сторонних организаций специализированных сервисных центров. Расходы на гарантийный ремонт Перечень затрат, связанных с гарантийным ремонтом, законодательно не определен. Дорогие читатели!

Освобождение от НДС при гарантийном ремонте

В договоре с покупателем у нас указана, что в случае повторяющихся отказов более 5шт. Расходы мы относим на ДТ При этом в пакет документов включаем: Мероприятия по повышению надежности нашей продукции подписаны нами, покупателем продукции и собственником продукции , протокол об устранении серийного недостатка составленный на нашем заводе и подписан нашими специалистами и приказ по заводу с перечнем действий по устранению серийного недостатка, первичные документы на списание материалов и др. Так как мы осуществляем данные работы за свой счет, необходимо ли восстанавливать с этой суммы НДС? Отвечает Ваш персональный эксперт Официальных разъяснений по данной ситуации нет.

Налоговоприбыльные нюансы. При этом высокодоходные плательщики должны рассчитывать гарантийно-резервные разницы, которые предусмотрены п.

Поставщик-нерезидент заменил неисправную запчасть в рамках гарантийного ремонта: особенности учета

Теперь наш покупатель из Казахстана возвращает нам полностью товар в гарантийный ремонт, в случае невозможности отремонтировать по гарантии, предоставим замену товара. При передаче покупателем продавцу для гарантийного ремонта право собственности на товар остается у покупателя. Поэтому полученный для ремонта товар продавец отражает за балансом. Основание для этого — согласованная претензия покупателя, акт сдачи в ремонт. Что касается НДС, то если бракованный товар будет отремонтирован по гарантии и возвращен, то не нужно ни корректировать налоговую базу по НДС при экспорте, ни платить НДС при ввозе для ремонта, ни подавать специальную декларацию и заявление о ввозе.

Учет запчастей при гарантийном ремонте и обслуживании

Федеральная налоговая служба рассмотрела письма от В соответствии со статьей Как указано в запросе и последующих пояснений Общества, по договору поставки между Обществом продавец и ТОО Республика Казахстан, покупатель из Японии грузоотправитель в Республику Армения ООО, грузополучатель поставлена машина, которая в периоде гарантийного срока сломалась. По условиям контракта на реализацию машины производитель Япония обязан осуществить гарантийный ремонт. Гарантийная рекламация была принята производителем. Субдистрибьютором в Республике Армения, через которого машина была реализована конечному покупателю, был произведен гарантийный ремонт данной машины, в ходе которого была заменена сломанная запчасть на новую.

Как поставщику отразить в учете замену бракованных деталей, узлов, элементов оборудования по гарантии, если покупатель вернул детали, они не подлежат Вопрос: Реализовали товар в Казахстан, право собственности перешло Что касается НДС, то если бракованный товар будет.

Письмо ФНС России от 11.02.2020 № СД-4-3/[email protected]

Запасные части для гарантийного ремонта сервисному центру может предоставлять производитель. Но есть и другой вариант - изготовитель передает сервисному центру детали на давальческой основе. Учет в этих случаях различный. Одним из способов исполнения гарантийного обязательства является бесплатная замена бракованных запчастей как с проведением ремонтных работ, так и без их проведения.

Бухгалтерский учет. Учитывая строгие требования законодательства в сфере защиты прав потребителей, каждый производитель продавец рано или поздно вынужден будет нести расходы на гарантийный ремонт. Другое дело — никто точно не может предсказать, когда и какую сумму придется потратить на выполнение своих гарантийных обязательств. В большинстве случаев расходы на проведение гарантийных мероприятий осуществляются за счет производителей п. В таких случаях продавец просто получает компенсацию понесенных расходов и не создает гарантийный резерв см. Однако иногда продавцы берут на себя дополнительные гарантийные обязательства, по которым нужно создавать резерв.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ,РЕМОНТ ПО ГАРАНТИИ ,НАШИ ПРАВА
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. selflamlou

    К сожалению ‘стадо не разобравшись в законодательстве и не пользуя официальные источники, как всегда паникует).

  2. isdomaper

    Это в школах надо рассказывать с первого класса , в России все таки живем . Можно за просто так сесть